Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Из этой статьи Вы узнаете: 1. Когда и зачем необходимо проводить инвентаризацию задолженности. Какие документы и счета подлежат проверке в процессе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Как оформить проведение инвентаризации задолженности, чтобы наиболее эффективно использовать ее результаты.

Так, по счету 70 проверяется правильность отражения. Предлагается форма Акта инвентаризации расчетов с бюджетом по налогам и . Инвентаризация – периодическая проверка наличия числящихся на балансе. В ходе инвентаризации обороты по кредиту счета 70 сравнивают с.

Инвентаризация расчетов с персоналом - это проверка. Выплата заработной платы отражается по дебету счета 70 и кредиту счетов. Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и .

Дебиторская и кредиторская задолженность, как часть активов и обязательств организации, подлежит обязательной инвентаризации, в соответствии со статьей 1. Закона . При этом не секрет, что значимость инвентаризации часто недооценивают и проводят ее лишь «для галочки» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, чтобы формально не нарушить закон. Однако в случае с долгами дебиторов и кредиторов такой поход неприменим и, более того, не выгоден самой организации.

Главная причина, по которой инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности заслуживает особого внимания, в том, что эта процедура позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги. Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию. Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать – узнаете из этой статьи. Сроки и цель проведения инвентаризации задолженности.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях (п. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 2. Обратите внимание: Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности должна проводиться по состоянию на 3.

Письме Минфина России от 0. Таким образом, работа по инвентаризации задолженности может и, скорее всего, будет проводиться уже после 3. Однако в учете результаты инвентаризации, например, списание задолженности с истекшим сроком исковой давности или не подтвержденной документально, должны быть отражены той датой, по состоянию на которую проводится инвентаризация, то есть 3. Например, если в организации предусмотрено поквартальное составление и предоставление бухгалтерской отчетности собственникам, то вполне логично проводить инвентаризацию задолженности на последнее число каждого отчетного периода. При этом порядок проведения инвентаризации (периодичность, сроки, количество инвентаризаций, конкретное виды расчетов, подлежащие проверке и т. ПБУ 1/2. 00. 8 «Учетная политика организации», утв.

Приказом Минфина России от 0. В случае обязательной инвентаризации задолженности проверяться должны дебетовые и кредитовые сальдо на всех счетах расчетов. Если же инвентаризация проводится по инициативе самой организации, то перечень счетов может быть сокращен. Счет бухгалтерского учета. Что проверяется. Дебиторская задолженность.

Кредиторская задолженность. Обновление Медок Версия 10.00.164. Расчеты с поставщиками и подрядчиками»Суммы авансов и предоплат, выданные поставщикам и подрядчикам. Задолженность по оплате приобретенных товаров, работ, услуг, в том по неотфактурованным поставкам. Расчеты с покупателями и заказчиками»Задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Суммы полученных от покупателей и заказчиков авансов и предоплат. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 6.

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»  —Задолженность по непогашенным кредитам и займам, а также процентам по ним перед банками (организациями- заимодавцами)6. Расчеты по налогам и сборам»Суммы переплат по налогам и другим платежам в бюджет. Задолженность по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»Суммы переплат по взносам во внебюджетные фонды, задолженность ФСС РФ по возмещению расходов страхователя. Задолженность по страховым взносам перед внебюджетными фондами.

Расчеты с персоналом по оплате труда»Суммы переплат по заработной плате (с выяснением причин их возникновения), выданной заработной платы за первую половину месяца. Суммы начисленной, не выплаченной работником заработной платы, больничных, отпускных и т. Расчеты с подотчетными лицами»Выданные под отчет суммы, не подтвержденные авансовыми отчетами; соблюдение сроков пользования подотчетными средствами.

Суммы перерасходов по авансовым отчетам, подлежащие возмещению подотчетным лицам; целесообразность использования подотчетных средств. Расчеты с персоналом по прочим операциям»Задолженность работников по возврату беспроцентных займов, по возмещению материального ущерба, причиненного результате недостач и хищений, брака, и т. Задолженность перед работниками по выплате компенсации за использование личного автотранспорта (иного имущества) в служебных целях и т. Расчеты с учредителями»Задолженность участников ООО (акционеров АО) по оплате доли в ООО (акций АО и т. Задолженность перед участниками ООО (акционерами АО) по выплате доходов от участия в организации (дивидендов)7. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»Подлежащие получению доходов от участия в других организациях, суммы претензий, предъявленных поставщикам и подрядчикам, суммы НДС, начисленные при получении авансов и предоплат.

Инвентаризация отходов производства и потребления (образец) .

Депонированные суммы заработной платы, суммы НДС, принятые к вычету при перечислении авансов и предоплат поставщикам и подрядчикам. Суммы задолженности, числящиеся на счетах расчетов, должны быть подтверждены соответствующими документами: первичными учетными документами, на основании которых числится дебиторская и кредиторская задолженность (товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг, авансовые отчеты, платежные документы, бухгалтерские справки и т. При проверке документальной обоснованности дебиторской и кредиторской задолженности в процессе инвентаризации довольно часто возникает вопрос: обязательно ли составлять акты сверки расчетов с контрагентами? В соответствии с п. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, «расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными». Это означает, что задолженность, отраженная в учете, должна быть подтверждена первичными документами, договорами, приказами, однако она необязательно должна совпадать с данными контрагента. Таким образом, составление и согласование актов сверки расчетов не является обязательным при проведении инвентаризации задолженности.

Исключение составляют расчеты с банками и бюджетом.! Обратите внимание: Сверка расчетов с банками и бюджетом должна проводиться в обязательном порядке перед составлением годовой отчетности. Об этом свидетельствует п. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: «отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается». Очевидно, что составлять акты сверки расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками имеет смысл, даже несмотря на отсутствие такого требования в законодательстве.